管理用现金流量表的相关知识

1.编制依据：实体现金流量=融资现金流量

2.相关说明：

(1)实体现金流量

=税后经营净利润-净经营资产净投资

=税后经营净利润-(经营营运资本增加+净经营性长期资产增加)

=税后经营净利润-净经营资产增加

(2)融资现金流量

=债务现金流量+股权现金流量

=(税后利息费用-净负债增加)+(股利分配-股权资本净增加)

其中：

股权资本净增加

=股票发行-股票回购=股本增加+资本公积增加

“税后利息费用”指的是管理用利润表中的税后利息费用

提示：关于实体现金流量、债务现金流量、股权现金流量的总结：

(1)实体现金流量

=债务现金流量+股权现金流量

(2)债务现金流量

=税后利息费用-净负债增加

=税后利息费用-(金融负债增加-金融资产增加)

=税后利息费用-金融负债增加+金融资产增加

(3)股权现金流量

=净利润-股东权益增加(股东权益增加也叫股权净投资)

=净利润-(留存收益增加+股权资本净增加)

=净利润-(本期利润留存+股权资本净增加)

=(净利润-本期利润留存)-股权资本净增加

=股利分配-股权资本净增加

提示：股权资本净增加=股本增加+资本公积增加

(4)实体现金流量

=(净利润+税后利息费用)-(净负债增加+股东权益增加)

=税后经营净利润-净经营资产增加

=税后经营净利润-净经营资产净投资